Разбираемся в тонкостях УСН: изменения в 2026 году, плюсы и минусы

В 2026 году правила для УСН изменились: выросли лимиты и появились новые требования по НДС. В нашем обзоре — всё, что важно знать бизнесу, чтобы оценить выгоду и избежать подводных камней.

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим для компаний и ИП из сегмента малого и среднего бизнеса. Часто его называют просто упрощёнкой. Схему разработали с целью снизить финансовую нагрузку и сократить количество отчётов для налоговой.

Основные обязанности бизнеса на УСН:

Существует два варианта упрощённой системы налогообложения. Они различаются по объекту налогообложения — то есть по тому, с какой суммы рассчитывается налог.

УСН «Доходы»

При таком режиме налог начисляется на весь доход. Этот вариант считается самым простым и удобным для бизнеса с минимальными расходами. Его часто выбирают компании из сферы услуг, торговые точки с низкими затратами и фрилансеры, чей доход превышает лимит для НПД.

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь налог рассчитывается с чистой прибыли — доходы минус документально подтверждённые расходы. С 2026 года перечень расходов стал открытым: бизнес может учитывать не только перечисленные в Налоговом кодексе статьи, но и другие затраты, если они экономически обоснованы и связаны с деятельностью. Это даёт больше гибкости компаниям с существенными расходами — например, производственным, торговым, IT.

УСН предназначена для компаний МСП, поэтому закон ограничивает её использование.

Кто не может работать на упрощёнке:

Лимиты для применения УСН в 2026 году:

Если бизнес превышает эти показатели, право на УСН утрачивается с начала месяца, в котором произошло нарушение. С этого момента компания или ИП обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Вернуться на УСН можно только спустя год после утраты права. Например, если компания потеряла право на упрощёнку в ноябре 2025 года, снова применять её она сможет лишь с 1 января 2027 года, при условии подачи заявления до конца 2026 года.

Переход возможен при соблюдении входных требований. В 2026 году действуют обновлённые лимиты, которые учитывают коэффициент‑дефлятор — 1,090.

Порядок действий для перехода:

При работе на упрощёнке бизнесу нужно платить единый налог и страховые взносы. Также в 2026 году появились важные изменения по НДС, которые напрямую влияют на налоговую нагрузку.

Единый налог по УСН

В регионах ставка может быть снижена вплоть до 1% при объекте «Доходы» и до 5% при объекте «Доходы минус расходы» для компаний, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.

Страховые взносы для ИП

Страховые взносы для компаний и ИП с сотрудниками

Для отдельных категорий МСП действуют пониженные ставки.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Порог освобождения от уплаты снижен — теперь компании на УСН освобождаются от НДС только при доходе до 20 млн рублей в год (ранее — 60 млн). И лимит будет снижаться: в 2027 году — 15 млн рублей, в 2028 году — 10 млн рублей.

Ставки НДС:

Эти ставки применяются без права на налоговые вычеты. При доходе свыше 490,5 млн рублей бизнес теряет право на УСН и обязан перейти на общую систему.

Даже находясь на УСН, бизнес может добровольно перейти на стандартные ставки, если ему выгодно получать вычеты по входящему НДС.

Налог на имущество

Компании и МП на УСН платят налог только по той недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости.

В 2026 году требования остались прежними, но важно учитывать новые правила по НДС.

Основная отчётность:

тчётность по НДС (новые правила 2026 года):

Отчётность по страховым взносам:

Сроки уплаты не изменились:

Плюсы:

Минусы:

Упрощёнка удобна и выгодна, но правила меняются — предпринимателям важно держать руку на пульсе, чтобы не потерять преимущества.

Находить новых клиентов — не менее важная задача, чем платить налоги по всем правилам. Делимся лайфхаком: любые рекламные активности будут приносить лучший результат, если адресовать сообщение сразу той аудитории, которой оно может быть наиболее интересно. Например, через платформу МТС Маркетолог можно точно подбирать сегменты для различных рассылок с помощью технологий Big Data и запускать кампании любого масштаба.

Источник: МТС Редспот

Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.